Nog maar even en het is 2023. Hoe kun je wat de belastingen betreft zo goed mogelijk het jaar 2022 afsluiten en het jaar 2023 starten? 

Op de derde dinsdag van september heeft het kabinet het belastingplan voor 2023 ingediend. Inmiddels zijn er enkele zaken gewijzigd, maar de algemene teneur is en blijft dat ondernemers in de BV en (vastgoed)beleggers zwaarder belast zullen gaan worden. 

Beoordeel of het gebruikelijk loon nog op het juiste bedrag is vastgesteld. Houd bij deze beoordeling ook rekening met de verhoging van het normbedrag van € 47.000 naar € 48.000.

De Hoge Raad oordeelde in 2020 al dat in het geval een ondernemer zijn woning tot ondernemingsvermogen rekent en deze vervolgens overbrengt naar privé-vermogen, de ondernemer voor de onttrekkingswaarde mag uitgaan van waardedruk wegens zelfbewoning. Een rechtbank oordeelt dat dit ook mogelijk is als bij etikettering als ondernemingsvermogen al duidelijk is dat de woning het ondernemingsvermogen op korte termijn weer gaat verlaten.

Vanaf 1 augustus verandert de scholingsplicht. De wijziging komt er samengevat op neer dat werkgevers zich straks meer moeten inspannen voor de scholing van werknemers. De wijziging heeft daarnaast ook gevolgen voor het studiekostenbeding.

Als ondernemer ontvangt u veel inkoopfacturen. Checkt u of het juist is dat op die inkoopfacturen btw is vermeld? Ten onrechte gefactureerde btw mag u volgens de hoofdregel namelijk niet in aftrek brengen.

Als u een werknemer heeft die een auto van de zaak niet privé gebruikt, of u bent zelf die werknemer (dga) of u bent ondernemer en u stelt een auto van de zaak ter beschikking aan uzelf, dan kunt u heffing over de autobijtelling voorkomen. Die afwezigheid van privégebruik moet wel aangetoond kunnen worden, bijvoorbeeld door middel van een sluitende rittenregistratie.

Levert u goederen aan afnemers in andere EU-landen met toepassing van het btw-nultarief? Zorg dan dat u in de administratieve processen voldoende waarborgt dat u niet betrokken bent bij btw-fraude.

Als uw leverancier u ten onrechte btw in rekening brengt door niet de verleggingsregeling toe te passen, mag volgens het Hof van Justitie de Belastingdienst uw recht op aftrek btw weigeren. U heeft dan een extra kostenpost omdat u de btw niet kan terugvragen van de Belastingdienst.

Bent u co-ouder? Dan verblijven uw kind/kinderen een deel van de week bij u en een deel van de week bij uw ex-partner. U heeft dan onder voorwaarden beiden recht op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK).

In het coalitieakkoord is de afschaffing van de middelingsregeling opgenomen. Met deze afschaffing moet u nu al rekening houden.

Wellicht bent u van plan in de komende jaren een schenking te doen of ontvangt u in de komende jaren een schenking. Volgens de plannen van de regering komt er in 2024 een einde aan ‘de jubelton’, ofwel de schenkingsvrijstelling eigen woning. Daarnaast wordt de vrijstelling per 1 januari 2023 al verlaagd naar € 27.231.

Voor sommige ondernemers kan het verleidelijk zijn om facturen later te boeken dan het moment dat de facturen zijn uitgereikt om daarmee een liquiditeitsvoordeel te realiseren. U loopt dan echter het risico dat de Belastingdienst u een boete oplegt zelfs als u op jaarbasis het juiste bedrag aan omzetbelasting betaalt.

Heeft u uw nalatenschap op de juiste wijze voorbereid? Na een goede voorbereiding weet u zeker dat uw nalatenschap bij de juiste personen terecht komt en dat zij niet te veel erfbelasting betalen.